规范的项目管理和财会建帐制度是企业技术开发费加计抵扣的基础工作。现推荐一种企业技术开发费单独建帐的规范办法，供企业参考。
一、科目设置。财务部门在管理费用－技术开发费下按立项的项目设立明细分类帐。运用财务软件记帐的企业，要在年初初始设置时就在“管理费用”下设置“技术开发费”二级科目，在“技术开发费”下按“××项目”设置“工资”等三级科目，以后可随时增减三级科目。
即：管理费用
－技术开发费－××项目
－技术开发人员工资
－折旧费
－图书资料费
－差旅费
－材料消耗费
……其它
二、票据管理。公司相关部门要对项目技术开发费票据及时注明归属，为分类计算项目技术开发费提供依据。
三、入帐。企业财务部门根据项目技术开发提供的原始资料进行归类、分摊计算并及时记账。
四、企业技术开发费单独建帐范本
|
苏州七海财税事务有限公司技术开发投入明细帐 |
|||||||||||||
|
项目名称：ⅹⅹⅹ |
|
2007年 |
|
|
|
|
单位：元 |
||||||
|
凭证 |
摘要 |
借 方 |
合计 |
||||||||||
|
新产品设计费 |
工艺规程制定费 |
设备调试费 |
研究开发的原材料、半成品试制费 |
技术图书资料费 |
中间实验费 |
用于研究开发的仪器设备折旧额(含部份设备) |
研究人员工资 |
委托其他单位进行科研试制的费用 |
其他费用 |
||||
|
2007-03-31 |
转-100 |
结转3月份工资 |
|
|
|
|
|
|
|
37202.3 |
|
|
37202.3 |
|
|
|
本期合计 |
|
|
|
|
|
|
|
37202.3 |
|
|
37202.3 |
|
|
|
本年累计 |
|
|
|
|
|
|
|
37202.3 |
|
|
37202.3 |
|
2007-04-14 |
银存-34 |
光绘费 |
3061.91 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3061.91 |
|
2007-04-30 |
转-109 |
科研项目领用材料转帐 |
|
|
|
4975.98 |
|
|
|
|
|
|
4975.98 |
|
|
|
本期合计 |
3061.91 |
|
|
4975.98 |
|
|
|
|
|
|
8037.89 |
|
|
|
本年累计 |
3061.91 |
|
|
4975.98 |
|
|
|
37202.3 |
|
|
45240.19 |
|
2007-05-15 |
银存-9 |
光绘费 |
4965.81 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4965.81 |
|
2007-05-16 |
现金-10 |
旅差费\补贴 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2221 |
2221 |
|
2007-05-29 |
现金-31 |
旅差费 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4209.3 |
4209.3 |
|
2007-05-30 |
现金-58 |
旅差费 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
52 |
52 |
|
2007-05-31 |
转-71 |
工程中心领用易耗品 |
|
|
|
6512.8 |
|
|
|
|
|
|
6512.8 |
|
2007-05-31 |
转-72 |
领用材料转帐 |
|
|
|
29873.65 |
|
|
|
|
|
|
29873.65 |
|
2007-05-31 |
转-75 |
计提工资 |
|
|
|
|
|
|
|
33309.68 |
|
|
33309.68 |
|
|
|
本期合计 |
4965.81 |
|
|
36386.45 |
|
|
|
33309.68 |
|
6482.3 |
81144.24 |
|
|
|
本年累计 |
8027.72 |
|
|
41362.43 |
|
|
|
70511.98 |
|
6482.3 |
126384.43 |
|
2007-06-15 |
现金-7 |
旅差费 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2461 |
2461 |
|
|
|
本期合计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2461 |
2461 |
|
|
|
本年累计 |
8027.72 |
|
|
41362.43 |
|
|
|
70511.98 |
|
8943.3 |
128845.43 |
